フィリピン最高裁判所の教訓：不正なインセンティブ支給とその法的責任

ケース：Social Security System v. Commission on Audit, G.R. No. 224182, March 02, 2021

フィリピンで事業を展開する企業や組織にとって、従業員へのインセンティブ支給はモチベーション向上や業績改善に寄与します。しかし、これらのインセンティブが法律に基づかずに支給された場合、重大な法的リスクを伴います。Social Security System（SSS）とCommission on Audit（COA）間の裁判は、この問題を明確に示す重要な事例です。この事件では、SSSが従業員に対して支給したCollective Negotiation Agreement（CNA）インセンティブが不正とされ、返還が命じられました。この事例から、企業はインセンティブ支給の法的基準を厳格に遵守する必要性を学ぶべきです。

本事例の中心的な法的問題は、CNAインセンティブの支給が適切な法律と手続きに基づいているかどうかです。SSSは2005年から2009年にかけて、Central Visayas Divisionの従業員に対して約41,311,073.83ペソのCNAインセンティブを支給しました。しかし、COAはこれらの支給が法律に違反しているとして、支給を不正と判断し、返還を求めました。この判断は、企業が従業員へのインセンティブ支給において遵守すべき法的枠組みを理解する上で重要な示唆を提供します。

法的背景

フィリピンでは、政府機関や政府所有の企業が従業員に対してインセンティブを支給する場合、特定の法律と規制に従う必要があります。特に重要なのは、Public Sector Labor-Management Council（PSLMC）Resolution No. 2, s. 2003、Administrative Order（AO）No. 135、そしてDepartment of Budget and Management（DBM）Budget Circular No. 2006-1です。これらの規制は、インセンティブ支給の条件や手続きを詳細に定めています。

例えば、PSLMC Resolution No. 2, s. 2003は、CNAインセンティブが支給されるための条件を設定しています。これには、収益目標の達成やコスト削減措置の実施が含まれます。また、DBM Budget Circular No. 2006-1は、インセンティブの資金源がMaintenance and Other Operating Expenses（MOOE）の節約から来るべきであると規定しています。これらの規制に違反した場合、支給は不正となり、返還が求められる可能性があります。

具体的な例として、ある企業が従業員に対して年末ボーナスを支給する場合、その資金がMOOEの節約から来ているかどうかを確認する必要があります。もしそうでない場合、そのボーナスは不正とみなされ、返還を求められる可能性があります。

関連する主要条項の一つとして、PSLMC Resolution No. 2, s. 2003のSection 3は次のように規定しています：「CNAインセンティブは、以下の条件がすべて満たされた場合に支給することができる：（a）実際の営業収益が、DBM/大統領府が承認した企業運営予算（COB）における目標営業収益を少なくとも満たしていること、（b）実際の営業費用が、DBMが承認したCOBにおける営業費用の水準を下回り、CNAインセンティブの支払いに十分な資金源を生み出していること、（c）収益を生み出すGOCC/GFIは、1993年11月9日付けのRepublic Act No. 7656の規定に従って、年間収益の少なくとも50％を国庫に送金していること。」

事例分析

この事例は、SSSが2005年から2009年にかけて、Central Visayas Divisionの従業員に対してCNAインセンティブを支給したことから始まります。これらの支給は、SSSのSocial Security Commission（SSC）Resolution No. 259 s. 2005、Resolution No. 400 s. 2007、Resolution No. 685 s. 2008、Resolution No. 703 s. 2009、Resolution No. 482 s. 2010、Resolution No. 499 s. 2010に基づいて行われました。

2012年6月26日、COAのCentral Visayas Divisionは、Notice of Disallowance No. 12-002-CF (2005-2009)を発行しました。これは、CNAインセンティブの支給が不正であると判断したためです。具体的には、2005年、2006年、2007年のインセンティブが支給されたが、CNAにはその規定がなかったこと、2006年、2007年、2008年のインセンティブが過剰に累積されたこと、2005年から2009年のMOOEからの節約がコスト削減措置によって生成されたことを証明できなかったことなどが理由として挙げられました。

SSSはこの決定に対して、2012年12月21日にAppeal Memorandumを提出しました。しかし、COAのCorporate Government Sector Cluster 2（CGS-Cluster 2）は2015年1月27日にこの控訴を棄却し、Notice of Disallowanceを最終的なものとしました。SSSはさらにCOA ProperにPetition for Reviewを提出しましたが、これも期限を過ぎていたとして2015年12月29日に棄却されました。

最終的に、SSSは最高裁判所にPetition for Certiorariを提出しましたが、2021年3月2日に最高裁判所はこれを棄却し、CNAインセンティブの支給が不正であり、返還が必要であると確認しました。最高裁判所の推論の一部として、次のような直接引用があります：「不正な支出とは、確立された規則、規制、手続きガイドライン、政策、原則、または法律で認識されている慣行に従わずに行われた支出を意味する。」また、「受領者は、それぞれ受け取った金額を返還する義務がある。」

この事例の手続きの旅は、以下のように進行しました：

• 2005年から2009年にかけて、SSSがCNAインセンティブを支給
• 2012年6月26日、COAがNotice of Disallowanceを発行
• 2012年12月21日、SSSがAppeal Memorandumを提出
• 2015年1月27日、CGS-Cluster 2が控訴を棄却
• 2015年3月12日、SSSがCOA ProperにPetition for Reviewを提出
• 2015年12月29日、COA ProperがPetition for Reviewを棄却
• 2016年5月11日、SSSが最高裁判所にPetition for Certiorariを提出
• 2021年3月2日、最高裁判所がPetition for Certiorariを棄却

実用的な影響

この判決は、フィリピンで事業を展開する企業や組織に対して、従業員へのインセンティブ支給に関する法的基準を厳格に遵守する重要性を強調しています。特に、CNAインセンティブの支給は、PSLMC Resolution No. 2, s. 2003、AO No. 135、DBM Budget Circular No. 2006-1などの規制に従う必要があります。企業は、これらの規制を理解し、遵守するための内部手続きを確立することが求められます。

企業や不動産所有者、個人のための実用的なアドバイスとして、以下の点に注意することを推奨します：

• インセンティブ支給の前に、関連する法律と規制を確認し、遵守する
• インセンティブの資金源が適切であることを確認する
• インセンティブ支給に関する内部手続きを確立し、文書化する
• 不正な支給が発生した場合のリスクを理解し、対策を講じる

主要な教訓

この事例から得られる主要な教訓は、企業が従業員へのインセンティブ支給において、法律と規制を厳格に遵守する必要があるということです。不正な支給は、返還を求められるだけでなく、企業の評判や財務に悪影響を及ぼす可能性があります。企業は、インセンティブ支給に関する内部手続きを確立し、関連する法律と規制を理解することで、これらのリスクを回避することができます。

よくある質問

Q: CNAインセンティブとは何ですか？
A: CNAインセンティブは、政府機関や政府所有の企業が従業員に対して支給する報酬の一種で、労働者と経営者の共同努力を認めるために提供されます。これは、収益目標の達成やコスト削減措置の実施に基づいて支給されます。

Q: CNAインセンティブの支給に関連する主要な規制は何ですか？
A: 主要な規制には、PSLMC Resolution No. 2, s. 2003、AO No. 135、DBM Budget Circular No. 2006-1が含まれます。これらの規制は、インセンティブ支給の条件や手続きを定めています。

Q: 不正なインセンティブ支給の結果は何ですか？
A: 不正なインセンティブ支給は、返還を求められる可能性があります。また、企業の評判や財務に悪影響を及ぼす可能性もあります。

Q: 企業はインセンティブ支給に関するリスクをどのように管理すべきですか？
A: 企業は、インセンティブ支給の前に関連する法律と規制を確認し、遵守するための内部手続きを確立すべきです。また、インセンティブの資金源が適切であることを確認することも重要です。

Q: 日本企業はフィリピンでのインセンティブ支給においてどのような特別な考慮が必要ですか？
A: 日本企業は、フィリピンの法律と規制に精通し、インセンティブ支給に関する内部手続きを確立することが求められます。また、言語の壁を克服するため、バイリンガルの法律専門家と協力することが有効です。

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