フィリピンの地方自治体における不正支出の責任：2021年の重要判決から学ぶ

THE OFFICERS AND EMPLOYEES OF ILOILO PROVINCIAL GOVERNMENT HEREIN REPRESENTED BY ATTY. EDGAR CLAUDIO O. SUMIDO, PETITIONERS, VS. THE COMMISSION ON AUDIT, CHAIRPERSON MA. GRACIA M. PULIDO-TAN, COMMISSIONER HEIDI L. MENDOZAAND COMMISSIONER JOSE A. FABIA, RESPONDENTS.

D E C I S I O N

フィリピンの地方自治体が従業員に対して過剰な金額の生産性向上インセンティブ（PEI）を支給した場合、その責任はどこにあるのでしょうか？この問題は、2021年の最高裁判決で詳細に検討されました。地方自治体の財政管理において、適切な支出限度を超えた場合の責任とその影響を理解することは、企業や個人にとって重要です。この判決は、地方自治体の財政管理の枠組みを理解する上で重要な教訓を提供します。

この事例では、イロイロ州政府が2009年に従業員に対してPEIを支給しましたが、その額が法的に許容される範囲を超えていたため、監査院（COA）によって支出が不正とされました。中心的な法的疑問は、州政府の役員と従業員が不正支出の責任を負うべきか、そしてその責任の程度はどうなるかということです。

法的背景

フィリピンの地方自治体は、地方自治体コード（Republic Act No. 7160）に基づいて運営されています。この法律では、地方自治体の財政管理に関する規定が定められており、特に個人サービス（Personal Services, PS）の支出に制限が設けられています。具体的には、地方自治体のPS支出は、直前の財政年度の総収入の45％を超えてはならないとされています（Section 325(a)）。

また、行政命令（Administrative Order No. 276）では、地方自治体が従業員に対してPEIを支給することが認められていますが、その支給は財政的な能力に依存しており、PS支出の制限を遵守する必要があります。さらに、予算管理局（DBM）の地方予算通達（Local Budget Circular No. 2009-93）では、PEIの支給に関する具体的なガイドラインが示されています。

例えば、地方自治体が予算を超えて従業員にボーナスを支給しようとした場合、法律に違反することになります。これは、企業が予算外の支出を行うと、法的な責任を負う可能性があるのと同様です。

事例分析

2009年12月、イロイロ州の議会は、従業員一人あたり50,000フィリピンペソのPEIを支給するための追加資金を承認しました。しかし、監査の結果、この支出がPS支出の制限を超えていることが判明し、COAによって不正とされました。州政府は、すでにPS支出の制限を38,701,198.90フィリピンペソ超過していたにもかかわらず、さらに102.7百万フィリピンペソをPEIとして支給しました。

州政府は、COAの決定に異議を申し立てましたが、COAはこれを却下し、支出の不正を確認しました。最高裁判所は、州政府がCOAの決定に不服申し立てを行う際の期限を遵守しなかったため、訴えを却下しました。最高裁判所はまた、州政府の役員がPS支出の制限を無視したことは重大な過失であると判断しました。

最高裁判所の推論として、「地方自治体の役員は、財政管理の責任を共有しており、基本的な手続きを理解する義務があります。PS支出の制限を無視することは、重大な過失であり、役員は連帯して責任を負うべきです。」と述べられています（Madera v. Commission on Auditより）。

また、「受領者は、支給された金額を返還する義務があります。ただし、支給が実際に提供されたサービスに対するものである場合や、社会正義の観点から返還を求めることが不当な場合には例外があります。」と述べられています（Madera v. Commission on Auditより）。

この事例の進行は以下の通りです：

• 2009年12月：イロイロ州の議会がPEIの支給を承認
• 2010年：監査の結果、支出が不正とされ、COAによって不正支出通知（Notice of Disallowance, ND）が発行
• 2012年：COA地域事務所がNDを確認
• 2014年：COA本部がNDを確認し、州政府の不服申し立てを却下
• 2015年：州政府が最高裁判所に不服申し立てを行うが、期限を超過していたため却下

実用的な影響

この判決は、地方自治体が財政管理においてより厳格な基準を遵守する必要性を強調しています。特に、PS支出の制限を超える支出を行う場合、役員は重大な過失を犯したと見なされ、連帯して責任を負う可能性があります。また、受領者は支給された金額を返還する義務があるため、地方自治体は支出の正当性を慎重に評価する必要があります。

企業や不動産所有者、個人にとっては、財政管理において法的な制限を遵守することが重要です。特に、フィリピンで事業を展開する場合、地方自治体の財政規則を理解し、遵守することが求められます。

主要な教訓

• 地方自治体の役員は、財政管理の責任を共有し、PS支出の制限を遵守する義務があります。
• 不正支出が行われた場合、役員は重大な過失を犯したと見なされ、連帯して責任を負う可能性があります。
• 受領者は、支給された金額を返還する義務がありますが、例外が存在します。

よくある質問

Q: 地方自治体の役員がPS支出の制限を超えた場合、どのような責任を負うのですか？
A: 役員は重大な過失を犯したと見なされ、連帯して不正支出の返還責任を負う可能性があります。

Q: 従業員が不正に支給された金額を返還する必要があるのはなぜですか？
A: 従業員は、solutio indebiti（不当利得返還）の原則に基づき、誤って支給された金額を返還する義務があります。ただし、支給が実際に提供されたサービスに対するものである場合や、社会正義の観点から返還を求めることが不当な場合には例外があります。

Q: 地方自治体がPEIを支給する際の財政的な能力とは何ですか？
A: 地方自治体の財政的な能力は、PS支出の制限を超えない範囲での支出が可能であることを指します。つまり、直前の財政年度の総収入の45％を超えない範囲で支出を行う必要があります。

Q: この判決はフィリピンで事業を展開する企業にどのような影響を与えますか？
A: 企業は、地方自治体の財政規則を理解し、遵守する必要があります。特に、地方自治体との取引や契約において、財政的な制限を超える支出が行われないように注意する必要があります。

Q: 日本企業がフィリピンで直面する特有の課題は何ですか？
A: 日本企業は、フィリピンの法律や規制に適応する必要があります。特に、財政管理や労働法に関する規制は、日本と異なるため、専門的な法律サポートが必要です。

Q: 在フィリピン日本人はどのようにして法律的な問題を解決するべきですか？
A: 在フィリピン日本人は、バイリンガルの法律専門家に相談することが推奨されます。特に、フィリピンと日本の法律の違いを理解し、適切なアドバイスを受けることが重要です。

ASG Lawは、フィリピンで事業を展開する日本企業および在フィリピン日本人に特化した法律サービスを提供しています。地方自治体の財政管理や不正支出に関する問題について、専門的なサポートを提供します。バイリンガルの法律専門家がチームにおり、言語の壁なく複雑な法的問題を解決します。今すぐ相談予約またはkonnichiwa@asglawpartners.comまでお問い合わせください。